老師，不調整會計賬的話，資產負債表中：未分配利潤的期末余額減年初余額后的金額和利潤表中凈利潤金額，就無法有對應的勾稽關系了呢

你好，匯算清繳只是調整前期預交企業(yè)所得稅的錯誤和會計賬務和稅法之間的差異，調增調減不用更改會計賬，調整后，所得稅費不一致的，直接做分錄 借：利潤分配——未分配利潤 貸：應交稅費——企業(yè)所得稅。 匯算清繳表格上的利潤和會計賬上的利潤沒有直接關系的呢

沒有直接關系嗎，那如果是這樣的話，會計賬和匯算申報在利潤分配-未分配利潤這個科目的余額就有差異了嗎

你好，是有差異呀，因為會計做賬口徑和稅法之間存在差異呀！

你看固定資產折舊，會計上講究收入成本費用對用，但是稅收可以一次性抵扣，這種抵扣暫時存在，但是總量不會變，稅務報表的設置也反應了這個，一般都會顯示賬面價值和稅收基礎

哦，老師的意思是，因為會計口徑和稅務口徑本來都存在差異，所以納稅調增額不做會計賬，這種差異就不用去管他

是的，匯算清繳調增調減不用管的，只要該記的費用都記了，該記的收入都記了就行。

謝謝老師

不客氣呢，工作順利