計提社保個人部分 借：管理費用等科目 貸：應付職工薪酬—工資 發(fā)放工資時 借：應付職工薪酬—工資 貸：其他應收款（個人負擔部分） 計提公司負擔部分 借：管理費用等科目 貸：應付職工薪酬—社保 繳納的時候 借：應付職工薪酬—社保（公司部分） 其他應收款（個人負擔部分） 貸：銀行存款