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作業(yè)二企業(yè)所得稅 東方公司是機電產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，2021年銷售收入8000萬元，發(fā)生廣告費1500萬元，發(fā)生招待費80萬元實現(xiàn)稅前利潤70萬元，適用企業(yè)所得稅稅率25%。因公司銷售業(yè)務(wù)繁忙，欲設(shè)立銷售公司。現(xiàn)有兩個方案可以選擇: 一是設(shè)立非獨立核算的銷售公司，即設(shè)立分公司;另一個方案是設(shè)立獨立的法人銷售公司，即設(shè)立子公司。此種情況下，生產(chǎn)公司將所有產(chǎn)品以7500萬元的價格賣給銷售公司，生產(chǎn)公司發(fā)生招待費40萬元，廣告費1000萬元，獲得利潤60萬元。銷售公司再以8000萬元價格對外銷售，發(fā)生招待費40萬元，廣告費500萬元，獲利10萬元。 分析不同方案對企業(yè)經(jīng)濟利益的影響。
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你好，同學(xué)
方案一設(shè)立分公司匯總繳納企業(yè)所得稅
廣告費扣除限額=8000*15%=1200.調(diào)增300
招待費扣除限額=8000*0.5%=40和80*0.6=48較小的，調(diào)增40
應(yīng)納稅=(70+300+40)*25%=102.5
利潤=70-102.5=-32.5
2022 04/27 20:04
小默老師 
2022 04/27 20:11
方案二
生產(chǎn)公司
廣告費扣除限額=7500*15%=1125
招待費扣除限額=7500*0.5%=37.5和40*0.6=24較小的，調(diào)增16
應(yīng)納稅=(60+16)*25%=19
利潤=60-19=51
銷售公司
廣告費扣除限額=8000*15%=1200
招待費扣除限額=8000*0.5%=40和40*0.6=24較小的，調(diào)增16
應(yīng)納稅=(10+16)*25%=6.5
利潤=10-6.5=3.5
共獲得利潤=51+3.5=54.5所以采用第二種方案
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