【案例 2】甲網(wǎng)絡(luò)平臺服務(wù)企業(yè)（以下簡稱“甲企業(yè)”）為增值稅一般納稅人，2021 年度取得銷售收入 8800 萬元，銷售成本為 5000 萬元，會計(jì)利潤為 845 萬元。2021 年，甲企業(yè)其他部分相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下： （1）在管理費(fèi)用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi) 140 萬元，新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用 280 萬元（未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益）。 （2）在銷售費(fèi)用中，發(fā)生廣告費(fèi) 700 萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 140 萬元。 （3）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用 900 萬元，其中支付給與其有業(yè)務(wù)往來的客戶全年借款利息 700 萬元，年利率為 7?，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為 6?。 （4）營業(yè)外支出中，列支通過具備法定資格的公益性社會組織向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)的捐款 50 萬元，支付 給客戶的違約金 10 萬元。 （5）已在成本費(fèi)用中列支實(shí)發(fā)工資總額 500 萬元，并實(shí)際列支職工福利費(fèi) 105 萬元，上繳工會經(jīng)費(fèi) 10 萬元 并取得工會經(jīng)費(fèi)專用收據(jù)，職工教育經(jīng)費(fèi)支出 20 萬元。