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問(wèn)題已解決

2019年1月1日,甲公司以銀行存款20000萬(wàn)元自非關(guān)聯(lián)方購(gòu)入乙公司80%的股份,取得乙公司的控制權(quán)。乙公司當(dāng)日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為23000萬(wàn)元,其中股本5000萬(wàn)元,資本公積5800萬(wàn)元、盈余公積3200萬(wàn)元、未分配利潤(rùn)9000萬(wàn)元;除一項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)公允價(jià)值高于賬面價(jià)值1000萬(wàn)元外,其他各項(xiàng)公允價(jià)值與其賬面價(jià)值相同;該項(xiàng)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值4000萬(wàn)元,公允價(jià)值5000萬(wàn)元,剩余可使用壽命為5年,采用年限平均法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘值零。 乙公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)5000萬(wàn)元,提取法定盈余公積500萬(wàn)元,向股東分配現(xiàn)金股利2000萬(wàn)元;增加其他綜合收益金額400萬(wàn)元。 要求: (1)編制甲公司2019年12月31日合并乙公司財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)調(diào)整評(píng)估增值的分錄。 (2)編制甲公司2019年12月31日合并乙公司財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)按照權(quán)益法調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的調(diào)整分錄以及與該項(xiàng)投資直接相關(guān)的抵銷(xiāo)分錄。

84785028| 提問(wèn)時(shí)間:2022 05/05 10:04
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何何老師
金牌答疑老師
職稱(chēng):注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師,稅務(wù)師
(1) 借:固定資產(chǎn)1000 貸:資本公積1000 借:管理費(fèi)用200(1000/5) 貸:固定資產(chǎn)200 (2)合并財(cái)務(wù)報(bào)表中按照權(quán)益法調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資,取得投資當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)的投資收益=(5000-200)×80%=3840(萬(wàn)元)。 借:長(zhǎng)期股權(quán)投資3840 貸:投資收益3840 應(yīng)確認(rèn)的其他綜合收益=400×80%=320(萬(wàn)元)。 借:長(zhǎng)期股權(quán)投資320 貸:其他綜合收益320 分配現(xiàn)金股利調(diào)整減少長(zhǎng)期股權(quán)投資=2000×80%=1600(萬(wàn)元)。 借:投資收益1600 貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資1600 調(diào)整后長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值=20000+3840-1600+320=22560(萬(wàn)元)。 抵銷(xiāo)長(zhǎng)期股權(quán)投資和子公司所有者權(quán)益: 借:股本5000 資本公積6800(5800+1000) 盈余公積3700(3200+500) 未分配利潤(rùn)—年末11300(9000+4800-500-2000) 其他綜合收益400 商譽(yù)800 貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資22560 少數(shù)股東權(quán)益5440 借:投資收益3840 少數(shù)股東損益960 未分配利潤(rùn)—年初9000 貸:提取盈余公積500 對(duì)所有者(或股東)的分配2000 未分配利潤(rùn)—年末11300 ?
2022 05/05 11:00
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