問題已解決
甲企業(yè)為小規(guī)模納稅人,房產(chǎn)稅計算余值的扣除比例為30%,契稅稅率4%,城鎮(zhèn)土地使用稅稅率20元/平方米:(1)1月份取得國有土地4000平方米,簽訂了土地使用權(quán)出讓合同,記載的出讓金額為4000萬元,并約定當(dāng)月交付;然后委托施工企業(yè)建造倉庫,工程4月份竣工,5月份辦妥了驗收手續(xù)。該倉庫在甲企業(yè)賬簿“固定資產(chǎn)”科目中記載的原值(已含地價)為9500萬元。 (2)3月份該企業(yè)因為生產(chǎn)規(guī)模擴大,購置了乙企業(yè)的倉庫1棟,產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上注明的交易價格為1200萬元,在企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目上記載的原值為1250萬元,取得了房屋權(quán)屬證書。要求: ①計算業(yè)務(wù)1甲企業(yè)應(yīng)繳納的契稅、印花稅 ②計算業(yè)務(wù)1甲企業(yè)2020年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅 ③計算業(yè)務(wù)1甲企業(yè)2020年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 ④計算業(yè)務(wù)2甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅 ⑤計算業(yè)務(wù)2甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅 ⑥計算業(yè)務(wù)2甲企業(yè)2020年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅



(1)土地使用權(quán)出讓合同應(yīng)納印花稅=4000×0.5‰÷10000=2(萬元)。
購置土地使用權(quán)應(yīng)納契稅=4000×4%=160(萬元)。
(2)建造的倉庫應(yīng)納房產(chǎn)稅=9500×(1-30%)×1.2%÷12×7=46.55(萬元)。
(3)購置土地應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=4000×20÷12×11÷10000=7.33(萬元)。
(4)購置倉庫應(yīng)納印花稅=1200×0.5‰+1×5÷10000=0.60(萬元)。
(5)購置倉庫應(yīng)納契稅=1200×4%=48(萬元)。
(6)購置倉庫應(yīng)納房產(chǎn)稅=1250×(1-30%)×1.2%÷12×9=7.88(萬元)。
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2022 05/06 17:27
