延所得稅資產(chǎn)=(資產(chǎn)計稅基礎-資產(chǎn)賬面價值)×企業(yè)所得稅稅率或者（負債的賬面價值-資產(chǎn)的計稅基礎）*企業(yè)所得稅稅率，遞延所得稅資產(chǎn)，就是未來預計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。