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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
11.分錄題1．發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈A低值易耗品5件，單位實(shí)際成本為300元。2．發(fā)現(xiàn)盤(pán)虧B原材料400千克，單位計(jì)劃成本為100元，材料成本差異率為2%。其購(gòu)進(jìn)時(shí)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為6936元。3．發(fā)現(xiàn)毀損C產(chǎn)成品80件，單位實(shí)際成本為350元，其負(fù)擔(dān)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為2750元。4．上述原因已查明，A低值易耗品盤(pán)盈系收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)所致；B原材料短缺是管理制度不健全所造成；C產(chǎn)成品毀損屬意外事故造成，其殘料價(jià)值500元，可獲保險(xiǎn)公司賠償18450元。經(jīng)廠長(zhǎng)會(huì)議批準(zhǔn)后，對(duì)上述清查結(jié)果作出處理。要求：根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄
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借 周轉(zhuǎn)材料5*300=1500
貸 待處理財(cái)產(chǎn)損溢1500
借 待處理財(cái)產(chǎn)損溢10000+800+5304
貸 原材料400*100=40000
貸 材料成本差異40000*0.02=800
貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出40800*0.13=5304
借 待處理財(cái)產(chǎn)損溢28000+2750=30750
貸 庫(kù)存商品80*350=28000
貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出2750
借 待處理財(cái)產(chǎn)損溢1500
貸 管理費(fèi)用1500
借 管理費(fèi)用
貸 待處理財(cái)產(chǎn)損溢10000+800+5304=16104
借 原材料500
借 其他應(yīng)收款18450
借 營(yíng)業(yè)外收入30750-18450-500=11800
貸 待處理財(cái)產(chǎn)損溢30750
2022 05/08 07:48
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