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問(wèn)題已解決
確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債，是指在合并方賬面確認(rèn)，還是在合并報(bào)表中確認(rèn)
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你好，應(yīng)該在購(gòu)買(mǎi)日合并報(bào)表中確認(rèn)遞延所得稅。
2022 05/09 23:56
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2022 05/09 23:58
那在合并報(bào)表不區(qū)分免稅合并和應(yīng)稅合并，為什么不是在購(gòu)買(mǎi)方報(bào)表中確認(rèn)，
蔣老師^^ 
2022 05/10 11:20
因?yàn)檫@個(gè)差異是體現(xiàn)在被購(gòu)買(mǎi)方而不是購(gòu)買(mǎi)方。比如被購(gòu)買(mǎi)方賬面應(yīng)收賬款500萬(wàn)，而備查登記的公允價(jià)值100萬(wàn)，則形成可抵扣暫時(shí)性差異。在購(gòu)買(mǎi)日公允價(jià)值大于可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的差額是在合并層面體現(xiàn)，那遞延所得稅的調(diào)整也應(yīng)該在合并層面體現(xiàn)。
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