還請(qǐng)問一下，我去年暫估入庫(kù)的材料（借：原材料10萬(wàn)? 貸：應(yīng)付賬款-暫估入庫(kù)……公司10萬(wàn)），今年所得稅匯算清繳的時(shí)候還沒有收到發(fā)票。材料已經(jīng)用了。匯算的時(shí)候調(diào)增了10萬(wàn)。下半年又收到了該筆暫估入庫(kù)的發(fā)票。怎么做賬務(wù)處理？謝謝！

同學(xué)你好，如果是專票，可以將稅額部分做進(jìn)項(xiàng)抵扣；然后成本部分在明年匯算時(shí)調(diào)減

請(qǐng)問原材料2021年已經(jīng)用了入了成本，匯算前沒有收到發(fā)票做調(diào)減成本，2021年匯算后收到發(fā)票沒有材料了，就不做入成本那一步會(huì)計(jì)分錄，只做沖銷暫估收到發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄？21年調(diào)減的那部分沒有收到發(fā)票的成本費(fèi)用在22年匯算清繳的時(shí)候直接調(diào)增？

同學(xué)你好 2021年匯算后收到發(fā)票沒有材料了，就不做入成本那一步會(huì)計(jì)分錄，只做沖銷暫估收到發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄？——之前已經(jīng)入成本了，收到發(fā)票后不再計(jì)入成本； 21年調(diào)減的那部分沒有收到發(fā)票的成本費(fèi)用在22年匯算清繳的時(shí)候直接調(diào)增？——是的