增值稅稅率為16% (1)1日，向 A 公司賒銷 W 產(chǎn)品一批，合同約定的現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20, N /30（計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅），開出的增值稅專用發(fā)票上注明的商品價款為20萬元，增值稅稅額為3.2萬元，該批產(chǎn)品成本總額為12萬元。 W 產(chǎn)品已發(fā)出，符合收入確認(rèn)條件， S 公司于12月7日收到 A 公司上述款項。 (2)10日， A 公司因所購商品存在質(zhì)量問題，要求退回上述所購商品的50%,經(jīng)協(xié)商， S 公司同意 A 公司的退貨要求，并簽發(fā)支票支付所需退回的貨款，同時開具紅字增值稅專用發(fā)票，退回的商品已驗收入庫。 (3)18日，向 B 公司銷售一批原材料，價目表上的價款總額為10萬元，由于是成批銷售， S 公司給予 B 公司10％的商業(yè)折扣，材料已于當(dāng)日發(fā)出，同時收到 B 公司開出的商業(yè)匯票一張。該批材料的成本為4萬元。 (4)31日， S 公司在財產(chǎn)清査中，盤盈原材料1萬元，經(jīng)查屬于材料收發(fā)計量方面的錯誤。