四、計算題（本類題共1小題，25分）凡要求計算的項目，除題中有特殊要求外，均須列出計算過程;計算結(jié)果有計量單位的，應(yīng)予以標(biāo)明，標(biāo)明的計量單位應(yīng)與題中所給計量單位相同;計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點后兩位小數(shù)，百分比指標(biāo)保留百分號前兩位小數(shù)) 甲公司2015年年初的遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為50萬元，與之對應(yīng)的預(yù)計負(fù)債貸方余額為200萬元;遞延所得稅負(fù)債無期初余額。甲公司2015年度實現(xiàn)的利潤總額為9 520萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%且預(yù)計在未來期間保持不變;預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。甲公司2015年度發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差