問題已解決
甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,原材料采用實際成本法進(jìn)行核算,材料發(fā)出成本采用月末一次加權(quán)平均法計算。2019年7月1日,該公司A材料庫存800千克,每千克成本為200元,2019年7月該公司發(fā)生的有關(guān)存貨業(yè)務(wù)如下: (1)3日,購買A材料1 000千克,每千克不含稅價款為250元,取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為32 500元,購入時發(fā)生運(yùn)費(fèi)共計4 500元,增值稅稅額為405元,已取得增值稅專用發(fā)票,材料驗收入庫,甲公司開出面值為300 000元的銀行匯票予以支付,銀行匯票多余款項通過銀行退回并已收妥。 (2)15日,甲公司收到乙公司作為資本投入的A材料5 000千克,甲公司取得了增值稅專用發(fā)票并已驗收入庫,投資合同約定該材料不含稅價款1 100 000元,增值稅進(jìn)項稅額為143 000元,假設(shè)合同約定價值與公允價值相同,乙公司在甲公司注冊資本中享有的份額為1 000 000元。



同學(xué)你好
(1)3日,購買A材料1 000千克,每千克不含稅價款為250元,取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為32 500元,購入時發(fā)生運(yùn)費(fèi)共計4 500元,增值稅稅額為405元,已取得增值稅專用發(fā)票,材料驗收入庫,甲公司開出面值為300 000元的銀行匯票予以支付,銀行匯票多余款項通過銀行退回并已收妥。
借,原材料254500
借,應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)增一進(jìn)項32905
貸,其他貨幣資金287405
借,其他貨幣資金12595
貸,銀行存款12595
(2)15日,甲公司收到乙公司作為資本投入的A材料5 000千克,甲公司取得了增值稅專用發(fā)票并已驗收入庫,投資合同約定該材料不含稅價款1 100 000元,增值稅進(jìn)項稅額為143 000元,假設(shè)合同約定價值與公允價值相同,乙公司在甲公司注冊資本中享有的份額為1 000 000元。
借,原材料1100000
借,應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)增一進(jìn)項143000
貸,實收資本1000000
貸,資本公積243000
2022 05/13 09:59
