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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,原材料采用實(shí)際成本法進(jìn)行核算,材料發(fā)出成本采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)算。2019年7月1日,該公司A材料庫(kù)存800千克,每千克成本為200元,2019年7月該公司發(fā)生的有關(guān)存貨業(yè)務(wù)如下: (1)3日,購(gòu)買(mǎi)A材料1 000千克,每千克不含稅價(jià)款為250元,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為32 500元,購(gòu)入時(shí)發(fā)生運(yùn)費(fèi)共計(jì)4 500元,增值稅稅額為405元,已取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,材料驗(yàn)收入庫(kù),甲公司開(kāi)出面值為300 000元的銀行匯票予以支付,銀行匯票多余款項(xiàng)通過(guò)銀行退回并已收妥。 (2)15日,甲公司收到乙公司作為資本投入的A材料5 000千克,甲公司取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票并已驗(yàn)收入庫(kù),投資合同約定該材料不含稅價(jià)款1 100 000元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為143 000元,假設(shè)合同約定價(jià)值與公允價(jià)值相同,乙公司在甲公司注冊(cè)資本中享有的份額為1 000 000元。



同學(xué)你好
(1)3日,購(gòu)買(mǎi)A材料1 000千克,每千克不含稅價(jià)款為250元,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為32 500元,購(gòu)入時(shí)發(fā)生運(yùn)費(fèi)共計(jì)4 500元,增值稅稅額為405元,已取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,材料驗(yàn)收入庫(kù),甲公司開(kāi)出面值為300 000元的銀行匯票予以支付,銀行匯票多余款項(xiàng)通過(guò)銀行退回并已收妥。
借,原材料254500
借,應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)增一進(jìn)項(xiàng)32905
貸,其他貨幣資金287405
借,其他貨幣資金12595
貸,銀行存款12595
(2)15日,甲公司收到乙公司作為資本投入的A材料5 000千克,甲公司取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票并已驗(yàn)收入庫(kù),投資合同約定該材料不含稅價(jià)款1 100 000元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為143 000元,假設(shè)合同約定價(jià)值與公允價(jià)值相同,乙公司在甲公司注冊(cè)資本中享有的份額為1 000 000元。
借,原材料1100000
借,應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)增一進(jìn)項(xiàng)143000
貸,實(shí)收資本1000000
貸,資本公積243000
2022 05/13 09:59
