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2.某工業(yè)企業(yè)2019年發(fā)生下列業(yè)務： (1)銷售產(chǎn)品收入3000萬元；全年銷售成本1400萬元； (2)取得國債利息2萬元；(3)全年銷售費用500萬元，含廣告費470萬元；全年管理費用300萬元，含招待費80萬元，新產(chǎn)品研發(fā)費用70萬元；全年財務費用50萬元； 立小學捐款10萬元；違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬元。（4）全年營業(yè)外支出40萬元，含通過政府部門對災區(qū)捐款20萬元；直接對私由。根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計算該企業(yè)2019年度應納所得稅額并說明理
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答利潤總額=3000-1400+2-500-300-50-40=712
國債利息2萬元免稅收入，調(diào)減
可扣除廣告費=3000*0.15=450 調(diào)增=470-450=20
可扣除招待費=80*0.6=48 和3000*0.005=15比較，取15，調(diào)增=80-15=65
研發(fā)費用70萬元，加計扣除=70*0.75=52.5
政府捐贈扣除=20*0.12=2.4 調(diào)增20-2.4=17.6
直接對私立小學捐款不允許扣除，調(diào)增10
罰款不允許扣除調(diào)增2
調(diào)整后的利潤總額=712-2+20+65-52.5+17.6+10+2=772.1
應納所得稅額=772.1*0.25=193.025
2022 05/15 21:19
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