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2018年1月1日,甲保險公司支付價款1028.244元 購入某公司發(fā)行的3年期公司債券,該公司債券的票面總 金額為100,票面年利率為4%,實際利率為3%,利息 每年末支付,本金到期支付.甲保險公司將該公司債券 劃分為其他債權(quán)投資.2018年12月31日,該債券的市場 價格為10.094元 要求:假定不考慮交易費用和其他因素的影響,編 制上述有關(guān)業(yè)務(wù)的會計分錄
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借其他債權(quán)投資――成本100
利息調(diào)整28.244
貸銀行存款1028.244
1借應(yīng)收利息100×0.04=40
貸投資收益1028.244×0.03=30.85
――利息調(diào)整9.15
2.借應(yīng)收利息40
貸投資收益1028.244+30.85×0.03=31.77
――利息調(diào)整9.23
3.借應(yīng)收利息40
貸投資收益32.73
――利息調(diào)整7.27
借其他債權(quán)投資――公允價值變動1028.244-9.15-1009.4=9.69
貸其他綜合收益9.69
2022 05/16 11:12
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