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問(wèn)題已解決

是會(huì)計(jì)上的利潤(rùn)總額減掉稅法上的所得稅費(fèi)用嗎?這個(gè)怎么算?

84785046| 提問(wèn)時(shí)間:2022 05/20 23:59
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圖圖*老師
金牌答疑老師
職稱(chēng):中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好,營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出+壞賬損失-公允價(jià)值上升(這兩項(xiàng)所得稅不認(rèn)要調(diào)整利潤(rùn)),得到會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額,乘以25%是所得稅,利潤(rùn)總額-所得稅就是凈利潤(rùn)
2022 05/21 00:06
84785046
2022 05/21 00:11
100+20-10-(100+20-10+15-30)*0.25嗎?答案好像沒(méi)有這個(gè)選項(xiàng)。
84785046
2022 05/21 00:12
我算出來(lái)的答案是86.25
圖圖*老師
2022 05/21 00:19
不是的,會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額=100-壞賬15+公允變動(dòng)損益30+20-10=125,然后所得稅應(yīng)納稅所得額=125+15-30=110,所得稅=110*0.25=27.5,凈利潤(rùn)=110-27.5=82.5
圖圖*老師
2022 05/21 00:20
我上面表述有點(diǎn)問(wèn)題,把算會(huì)計(jì)利潤(rùn)和調(diào)整柔道一起了,下面的分開(kāi)算更清晰一點(diǎn)
84785046
2022 05/21 00:24
為什么不考慮營(yíng)業(yè)外支出和營(yíng)業(yè)外收入?
圖圖*老師
2022 05/21 00:32
會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額=100-壞賬15+公允變動(dòng)損益30+20-10=125,后面的20個(gè)10就是營(yíng)業(yè)外收支,是先按利潤(rùn)表的思路算出利潤(rùn)總額,再考慮調(diào)整項(xiàng)目(壞賬個(gè)公允變動(dòng))調(diào)整成應(yīng)納稅所得額
84785046
2022 05/21 01:07
老師,利潤(rùn)總額不是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加營(yíng)業(yè)外收入減營(yíng)業(yè)外支出嗎?100是營(yíng)業(yè)利潤(rùn),會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額不應(yīng)該是100+200-100嗎?壞賬準(zhǔn)備和公允再在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上納稅調(diào)整不是嗎?
84785046
2022 05/21 01:13
難道。。那個(gè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)不包含壞賬準(zhǔn)備和公允價(jià)值,它還沒(méi)有把這兩個(gè)算出來(lái)就。。算出了營(yíng)業(yè)利潤(rùn),后面補(bǔ)上這兩個(gè)算出來(lái)的加上去?
84785046
2022 05/21 01:15
但所得稅費(fèi)用不應(yīng)該是納稅調(diào)整后的金額嗎?未經(jīng)核準(zhǔn)的準(zhǔn)備金和公允價(jià)值變動(dòng)都是不可以的呀。
圖圖*老師
2022 05/21 08:32
哦,就是的糊涂了,利潤(rùn)總額=100+20-10=110,應(yīng)納稅所得=110+15-30=95,凈利潤(rùn)=95*0.75=71.25
84785046
2022 05/21 08:37
老師,選項(xiàng)沒(méi)有71.25(????)
圖圖*老師
2022 05/21 08:46
我很確定,企業(yè)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不能稅前扣除,所得稅對(duì)于資產(chǎn)認(rèn)歷史成本,公允價(jià)值變動(dòng)損益不允許扣除
84785046
2022 05/21 08:57
老師,為什么不是會(huì)計(jì)利潤(rùn)減掉所得稅費(fèi)用,95*0.75不是稅法利潤(rùn)減掉所得稅費(fèi)用了嗎?
圖圖*老師
2022 05/21 09:05
95*0.75是稅法角度凈利潤(rùn)的,110*0.75是會(huì)計(jì)角度的凈利潤(rùn),就看這題的考核意圖是什么
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