100+20－10－（100+20－10＋15－30）*0.25嗎？答案好像沒(méi)有這個(gè)選項(xiàng)。

我算出來(lái)的答案是86.25

不是的，會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額=100-壞賬15+公允變動(dòng)損益30+20-10=125，然后所得稅應(yīng)納稅所得額=125+15-30=110，所得稅=110*0.25=27.5，凈利潤(rùn)=110-27.5=82.5

我上面表述有點(diǎn)問(wèn)題，把算會(huì)計(jì)利潤(rùn)和調(diào)整柔道一起了，下面的分開(kāi)算更清晰一點(diǎn)

為什么不考慮營(yíng)業(yè)外支出和營(yíng)業(yè)外收入？

會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額=100-壞賬15+公允變動(dòng)損益30+20-10=125，后面的20個(gè)10就是營(yíng)業(yè)外收支，是先按利潤(rùn)表的思路算出利潤(rùn)總額，再考慮調(diào)整項(xiàng)目（壞賬個(gè)公允變動(dòng)）調(diào)整成應(yīng)納稅所得額

老師，利潤(rùn)總額不是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加營(yíng)業(yè)外收入減營(yíng)業(yè)外支出嗎？100是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額不應(yīng)該是100+200－100嗎？壞賬準(zhǔn)備和公允再在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上納稅調(diào)整不是嗎？

難道。。那個(gè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)不包含壞賬準(zhǔn)備和公允價(jià)值，它還沒(méi)有把這兩個(gè)算出來(lái)就。。算出了營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，后面補(bǔ)上這兩個(gè)算出來(lái)的加上去？

但所得稅費(fèi)用不應(yīng)該是納稅調(diào)整后的金額嗎？未經(jīng)核準(zhǔn)的準(zhǔn)備金和公允價(jià)值變動(dòng)都是不可以的呀。

哦，就是的糊涂了，利潤(rùn)總額=100+20-10=110，應(yīng)納稅所得=110+15-30=95，凈利潤(rùn)=95*0.75=71.25

老師，選項(xiàng)沒(méi)有71.25(????)

我很確定，企業(yè)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不能稅前扣除，所得稅對(duì)于資產(chǎn)認(rèn)歷史成本，公允價(jià)值變動(dòng)損益不允許扣除

老師，為什么不是會(huì)計(jì)利潤(rùn)減掉所得稅費(fèi)用，95*0.75不是稅法利潤(rùn)減掉所得稅費(fèi)用了嗎？

95*0.75是稅法角度凈利潤(rùn)的，110*0.75是會(huì)計(jì)角度的凈利潤(rùn)，就看這題的考核意圖是什么