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請問，外購的面膜化妝品，免費贈送給客戶，是視同銷售，借方科目是計入營業(yè)外支出嗎？還是記入銷售費用 業(yè)務宣傳費？謝謝
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你好，外購物品無償贈送屬于視同銷售情形的。
外購物品用于無償贈送的時候賬務處理是，
借：營業(yè)外支出（貸方合計金額），
貸：庫存商品（成本金額），
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）（同類產(chǎn)品售價*增值稅稅率）。
2022 05/23 11:52
84784960 
2022 05/23 11:53
計入營業(yè)外支出，是否會調增企業(yè)所得稅？
曉楓老師 
2022 05/23 14:20
不會的，這個不用調增企業(yè)所得稅。
84784960
2022 05/23 15:23
老師，我們免費贈送的商品是屬于渠道試用的，我們沒有計入營業(yè)外支出，全都計進銷售費用-業(yè)務宣傳費了。需要調到營業(yè)外支出嗎？
貸方，我們是計入主營業(yè)務收入和應交稅費銷項稅了，然后同時又結轉了成本，借主營業(yè)務成本，貸庫存商品。是不是需要調賬??？按照您發(fā)我的分錄計賬？
曉楓老師
2022 05/23 15:25
你好，不用調賬，主要是你核算了增值稅就可以，這樣做分錄也是可以的。
84784960
2022 05/23 15:28
收到，老師，我們這樣記的分錄，如果不調賬，我們是不是無形中就虛增了主營業(yè)務收入?。恐饕敲吭略鲋刀惿陥蟊?，這個視同銷售的也要申報增值稅
曉楓老師
2022 05/23 15:40
視同銷售本來就是要確認收入算增值稅，這個分錄是沒有錯的。不算是虛增了
84784960
2022 05/23 16:19
收到，我們沒有計入營業(yè)外支出，這個沒關系嗎？
曉楓老師
2022 05/23 16:38
沒有關系，你沒有計入營業(yè)外支出，結轉了相應成本也是可以的。
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