問題已解決
請問,外購的面膜化妝品,免費(fèi)贈送給客戶,是視同銷售,借方科目是計(jì)入營業(yè)外支出嗎?還是記入銷售費(fèi)用 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)?謝謝



你好,外購物品無償贈送屬于視同銷售情形的。
外購物品用于無償贈送的時候賬務(wù)處理是,
借:營業(yè)外支出(貸方合計(jì)金額),
貸:庫存商品(成本金額),
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(同類產(chǎn)品售價(jià)*增值稅稅率)。
2022 05/23 11:52

84784960 

2022 05/23 11:53
計(jì)入營業(yè)外支出,是否會調(diào)增企業(yè)所得稅?

曉楓老師 

2022 05/23 14:20
不會的,這個不用調(diào)增企業(yè)所得稅。

84784960 

2022 05/23 15:23
老師,我們免費(fèi)贈送的商品是屬于渠道試用的,我們沒有計(jì)入營業(yè)外支出,全都計(jì)進(jìn)銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)了。需要調(diào)到營業(yè)外支出嗎?
貸方,我們是計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅了,然后同時又結(jié)轉(zhuǎn)了成本,借主營業(yè)務(wù)成本,貸庫存商品。是不是需要調(diào)賬???按照您發(fā)我的分錄計(jì)賬?

曉楓老師 

2022 05/23 15:25
你好,不用調(diào)賬,主要是你核算了增值稅就可以,這樣做分錄也是可以的。

84784960 

2022 05/23 15:28
收到,老師,我們這樣記的分錄,如果不調(diào)賬,我們是不是無形中就虛增了主營業(yè)務(wù)收入啊?主要是每月增值稅申報(bào)表,這個視同銷售的也要申報(bào)增值稅

曉楓老師 

2022 05/23 15:40
視同銷售本來就是要確認(rèn)收入算增值稅,這個分錄是沒有錯的。不算是虛增了

84784960 

2022 05/23 16:19
收到,我們沒有計(jì)入營業(yè)外支出,這個沒關(guān)系嗎?

曉楓老師 

2022 05/23 16:38
沒有關(guān)系,你沒有計(jì)入營業(yè)外支出,結(jié)轉(zhuǎn)了相應(yīng)成本也是可以的。
