問題已解決
華仁公司為制造業(yè)企業(yè),是增值稅一般計稅方法納稅人,銷售商品適用增值稅稅率13%,銷售實現(xiàn)時結轉成本。2020年9月該公司業(yè)務情況如下1銷售商品一批,開出增值稅專用發(fā)票,金額200萬元,稅率13%,稅額26萬元。提貨單和專用發(fā)票已交付 購買方B?,F(xiàn)金折扣條件“2/10, 1/20,n/30該批商品的實際成本140萬元,20天內收到買方款項,存入銀行2.收到購買方B的來函,要求對上月所購商品給予10%折讓(該批商品售出時確認收入500萬元,未收款)。經核查該批商品確實存在質量問題,同意折讓。通過防偽稅控系統(tǒng)開具紅字增值稅專用發(fā)票3.與C公司簽訂預收貨款銷售合同,銷售商品-批,商品不含稅售價300萬元。合同約定C公司13貨款及相應增值稅后,華仁公司全額開具專用發(fā)票。華仁公司依合同開具了專用發(fā)票,金額 300萬元,稅率13% ,稅額39萬元,該公司將預收款113萬元存入 銀行。該批商品的成本210萬元。



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2022 05/23 15:17
