甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。稅法規(guī)定，各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不允許稅前扣除，無(wú)形資產(chǎn)按照10年攤銷。甲公司各年的稅前利潤(rùn)均為10 000萬(wàn)元。 （1）應(yīng)收賬款本年年初余額為3 000萬(wàn)，本年年末余額為5 000萬(wàn)；壞賬準(zhǔn)備本年年初余額為300萬(wàn)元，本年計(jì)提200萬(wàn)元，本年年末余額為500萬(wàn)元；遞延所得稅資產(chǎn)本年年初余額為75萬(wàn)元 （2）庫(kù)存商品本年年初余額為25 000萬(wàn)，本年年末余額為30 000萬(wàn)；存貨跌價(jià)準(zhǔn)備本年年初余額為2 000萬(wàn)本年轉(zhuǎn)回400萬(wàn)元，本年計(jì)提100萬(wàn)，本年年末余額為1 700萬(wàn)；遞延所得稅資產(chǎn)本年年初余額為500萬(wàn)