同學(xué)你好，1.出口已經(jīng)報關(guān)了，發(fā)現(xiàn)進項不滿足條件，無法做退稅申請，按出口零稅率處理。這個進項不能直接當(dāng)內(nèi)銷抵扣。2，出口已經(jīng)報關(guān)，銷項已經(jīng)按照0稅率開了，然后進項是0退稅率的，進項不能抵扣。 1.進項規(guī)格對碰不一致，供應(yīng)商不肯重開，所以退不了稅。 2.針對進項是0退稅率的，銷項票，進項票，分別應(yīng)該處理，借，應(yīng)收賬款等科目，貸，主營業(yè)務(wù)收入。進項票，借，庫存商品，貸，銀行存款等科目。不處理進銷項稅。