1.325是之前的為彌補虧損確認的遞延所得資產，因為今年彌補了，因此就要將其轉回，減少遞延所得稅資產325，會增加所得稅費用 2.廣告費的限額=15000*15% 超出部分=5000-15000*15% 但是超出部分是可以遞延到下一年繼續(xù)扣除的，因此會產生一個可抵扣差異（超出部分），因此要確認遞延所得稅資產（5000-15000*15%）*25%，遞延所得稅資產增加，會減少所得稅費用