1.325是之前的為彌補(bǔ)虧損確認(rèn)的遞延所得資產(chǎn)，因?yàn)榻衲陱浹a(bǔ)了，因此就要將其轉(zhuǎn)回，減少遞延所得稅資產(chǎn)325，會增加所得稅費(fèi)用 2.廣告費(fèi)的限額=15000*15% 超出部分=5000-15000*15% 但是超出部分是可以遞延到下一年繼續(xù)扣除的，因此會產(chǎn)生一個(gè)可抵扣差異（超出部分），因此要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)（5000-15000*15%）*25%，遞延所得稅資產(chǎn)增加，會減少所得稅費(fèi)用