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甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產甲類卷煙和雪茄煙，2021 年 10 月，生產經營如下： （1）從煙農手中購進煙葉，支付買價 30000 元，并且按照規(guī)定支付了 3000 元的價外補貼，同時按照實際支付的價款總額的 20%繳納了煙葉稅。
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學員你好，計算如下(1)(30000+3000）*(1+0.2)*(1-0.13)+10000+10000=54452
54452/(1-0.3)*0.3=23336.57
2022 05/27 11:55
悠然老師01 
2022 05/27 11:57
（2）應繳納的進口環(huán)節(jié)消費稅和增值稅=（30000 30000×50%）÷（1-30%）×30% （30000 30000×50%）÷（1-30%）×17%=30214.29（元）。 （3） 業(yè)務（1）：準予抵扣的進項稅額=（30000 3000）×（1 20%）×13% 10000×11% 1700=7948（元） 業(yè)務（2）：準予抵扣的進項稅額=20000×3%=600（元） 業(yè)務（4）：應確認的增值稅銷項稅額=120000×17% 70000×17%=32300（元） 業(yè)務（5）：應轉出的進項稅額=20000×17% 10000÷（1-13%）×13%=4894.25（元） 甲企業(yè)應向主管稅務機關繳納的增值稅=32300-7948-600 4894.25-（30000 30000×50%）÷（1-30%）×17%=17717.68（元）。 （4）應繳納的消費稅=120000×56% 3×150-20000×30%×60% 70000×36%=89250（元）。
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