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問(wèn)題已解決
3.某企業(yè)上年度實(shí)現(xiàn)收入總額150萬(wàn)元，應(yīng)扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失共計(jì)158萬(wàn)元。經(jīng)注冊(cè)稅務(wù)師核定，銷(xiāo)售費(fèi)用中列支有廣告費(fèi)12萬(wàn)元；管理費(fèi)用中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)8萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)外支出中有違法經(jīng)營(yíng)罰款5萬(wàn)元。 （1）計(jì)算應(yīng)納稅所得額中準(zhǔn)許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi) （2）計(jì)算應(yīng)納稅所得額中準(zhǔn)許扣除的廣告費(fèi) （3）計(jì)算企業(yè)上年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅 老師這怎么計(jì)算
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準(zhǔn)許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)0.75：8*60%=4.8>150*0.005=0.75，應(yīng)調(diào)增8-0.75=7.25
準(zhǔn)許扣除的廣告費(fèi)12：150*0.15=22.5>12
上年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅 =（150-158+7.25+5）*0.25=1.0625
2022 05/27 17:25
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