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問(wèn)題已解決

1、國(guó)內(nèi)某汽車(chē)制造企業(yè)，為增值稅一般納稅人。 2021年該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)如下： （1）取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入2700 萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入 200萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本 1000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本 50萬(wàn)元。 （2）“管理費(fèi)用”賬戶(hù)列支100 萬(wàn)元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi) 30萬(wàn)元、新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用40萬(wàn)元、支付給母公司的管理費(fèi)10萬(wàn)元。 （3）“銷(xiāo)售費(fèi)用”賬戶(hù)列支500 萬(wàn)元，其中：廣告費(fèi)300萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 160萬(wàn)元。 （4）“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶(hù)列支 40萬(wàn)元，其中：2021年6月1日向非金融企業(yè)借入資金 200萬(wàn)元用于日常性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，當(dāng)年支付利息 12萬(wàn)元（同期銀行貸款年利率為6% ）。 （5）“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶(hù)反映受贈(zèng)價(jià)值 100萬(wàn)元的貨物一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上的增值稅稅額為13萬(wàn)元。 （6）“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)列支50萬(wàn)元，其中：對(duì)外捐贈(zèng) 30萬(wàn)元（通過(guò)縣級(jí)政府向目標(biāo)脫貧地區(qū)進(jìn)行扶貧捐贈(zèng)20萬(wàn)元，直接向某校捐贈(zèng) 10萬(wàn)元）；由于環(huán)境污染，被環(huán)保部門(mén)處以罰款 20萬(wàn)元。 見(jiàn)下圖

84784992| 提問(wèn)時(shí)間：2022 05/27 21:28
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蔣飛老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師考試（83分）,中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好！ 1.本年會(huì)計(jì)利潤(rùn)（利潤(rùn)總額）：（2700+200）-（1000+50）-100-500-50+（100+13）-50+45+（100-70）=1338
2022 05/27 22:14
蔣飛老師
2022 05/27 22:25
2.管理費(fèi)用：業(yè)務(wù)招待費(fèi)30*60%=18//（2700+200+100）*0.5%=15，調(diào)增30-15=15 研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除40*75%=30，母公司管理費(fèi)用調(diào)增10 管理費(fèi)用調(diào)減合計(jì)30-15-10=5 3.銷(xiāo)售費(fèi)用：（2700+200+100）*15%=450 調(diào)增300+160-450=10 4.財(cái)務(wù)費(fèi)用調(diào)增：12-200*6%*7/12=5 5.營(yíng)業(yè)外支出調(diào)增：公益捐贈(zèng)，1338*12%=160.56＞20不用調(diào)整 營(yíng)業(yè)外支出調(diào)增10+20=30 6.投資收益調(diào)減45
蔣飛老師
2022 05/27 22:29
7.三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)： 福利費(fèi)調(diào)增45-300*14%=3 工會(huì)經(jīng)費(fèi)6-300*2%=0不用調(diào)整 教育經(jīng)費(fèi)300*8%＞7不用調(diào)整 殘疾人工資加計(jì)扣除50 合計(jì)調(diào)減50-3=47
蔣飛老師
2022 05/27 22:34
8.應(yīng)納稅所得額=1338-5+10+5+30-45-47-（100-70）/5=1280 應(yīng)交企業(yè)所得稅：1280*25%=320
84784992
2022 05/27 23:03
這個(gè)50是什么，（8）中的工資不用減掉嗎？為什么？謝謝老師
蔣飛老師
2022 05/28 05:28
50需要改一下是（4）財(cái)務(wù)費(fèi)用40 （8）記入成本費(fèi)用的工資300已記入前面的管理費(fèi)用或銷(xiāo)售費(fèi)用或產(chǎn)生的生產(chǎn)成本了（不用單獨(dú)在做為費(fèi)用角度了） 1.本年會(huì)計(jì)利潤(rùn)（利潤(rùn)總額）：（2700+200）-（1000+50）-100-500-40+（100+13）-50+45+（100-70）=1348 2.管理費(fèi)用：業(yè)務(wù)招待費(fèi)30*60%=18//（2700+200+100）*0.5%=15，調(diào)增30-15=15 研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除40*75%=30，母公司管理費(fèi)用調(diào)增10 管理費(fèi)用調(diào)減合計(jì)30-15-10=5 3.銷(xiāo)售費(fèi)用：（2700+200+100）*15%=450 調(diào)增300+160-450=10 4.財(cái)務(wù)費(fèi)用調(diào)增：12-200*6%*7/12=5 5.營(yíng)業(yè)外支出調(diào)增：公益捐贈(zèng)，1348*12%=161.76＞20不用調(diào)整 營(yíng)業(yè)外支出調(diào)增10+20=30 6.投資收益調(diào)減45 7.三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)： 福利費(fèi)調(diào)增45-300*14%=3 工會(huì)經(jīng)費(fèi)6-300*2%=0不用調(diào)整 教育經(jīng)費(fèi)300*8%＞7不用調(diào)整 殘疾人工資加計(jì)扣除50 合計(jì)調(diào)減50-3=47 8.應(yīng)納稅所得額=1348-5+10+5+30-45-47-（100-70）/5=1290 應(yīng)交企業(yè)所得稅：1290*25%=322.5 （以這一回答為準(zhǔn)）
蔣飛老師
2022 05/28 05:30
50需要改一下是（4）財(cái)務(wù)費(fèi)用40 （8）記入成本費(fèi)用的工資300已記入前面的管理費(fèi)用或銷(xiāo)售費(fèi)用或產(chǎn)生的生產(chǎn)成本了（不用單獨(dú)在做為費(fèi)用考慮了），即可
84784992
2022 05/28 09:28
第二問(wèn)中（2700+200+后面這個(gè)為什么加上100?。?第三問(wèn)也是加的100
蔣飛老師
2022 05/28 09:39
是業(yè)務(wù)9自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投資視同銷(xiāo)售，應(yīng)該確認(rèn)收入100
84784992
2022 05/28 09:46
業(yè)務(wù)9說(shuō)稅法選擇分5年均勻分期確認(rèn)所得，第一問(wèn)計(jì)算利潤(rùn)那塊不用÷5嗎？
蔣飛老師
2022 05/28 09:55
這是稅務(wù)與會(huì)計(jì)的差異，會(huì)計(jì)上不用考慮?5的
84784992
2022 05/28 10:50
第八問(wèn)是用÷5的嗎
蔣飛老師
2022 05/28 10:54
需要的，第八題算稅，需要按稅務(wù)上的要求÷5
84784992
2022 05/28 10:57
可以解釋一下第二問(wèn)（2700+200+100）×0.5%這塊嗎
蔣飛老師
2022 05/28 11:02
總收入2700+200+100 0.5%是業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除的收入的一個(gè)比率
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