我公司是小規(guī)模納稅人，去年開了10萬的發(fā)票中有一張1000的普票，增值稅是9.9，入賬的時(shí)候分錄是，借：現(xiàn)金1000 貸：主營業(yè)務(wù)收入1000。 增值稅9.9沒有單獨(dú)列出來，季度不達(dá)45萬免普票增值稅，免稅部分正常應(yīng)該轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入但沒有轉(zhuǎn)，導(dǎo)致賬上主營業(yè)務(wù)收入多了9.9，企業(yè)所得稅季報(bào)上的營業(yè)收入也多了9.9。請(qǐng)問這9.9沒有列支的稅費(fèi)今年怎么轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi)，然后再轉(zhuǎn)營業(yè)外收入呢，會(huì)計(jì)分錄怎么做。今年的匯算清繳需要調(diào)減收入嗎？