華聯(lián)公司為一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%，該公司利潤(rùn)的結(jié)轉(zhuǎn)采用賬結(jié)法。該公司2021年12月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1.12月1日，華聯(lián)公司與乙公司簽訂合同，當(dāng)日采用賒銷方式銷售F產(chǎn)品30件，價(jià)款30000元，增值稅3900元，該批產(chǎn)品成本22000元；由于乙公司購(gòu)買量較大，華聯(lián)同意給予乙公司10%的商業(yè)折扣，已開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，商品已交付給乙公司，貨款尚未支付。為了及早收回貨款，華聯(lián)公司在合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣（按照不含增值稅的價(jià)款計(jì)算）的條件為“2/10，1/20，n/30”，華聯(lián)公司估計(jì)乙公司能夠在12月9日之前付款，按2%取得現(xiàn)金折扣；當(dāng)日華聯(lián)公司開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，乙公司收到商品。