06年的本年發(fā)生額是-400??？

是的，06年開始起稅法計提數(shù)大于會計了。說明可抵扣暫時性差異開始轉(zhuǎn)回。

正因為這暫時性差異才會轉(zhuǎn)回，如果不是暫時性差異，他就不會再轉(zhuǎn)回了。

我問的是06年的時候之前年度的所得稅資產(chǎn)就已經(jīng)全部轉(zhuǎn)回了，為什么從06年之后就用累計數(shù)？而不是發(fā)生額-400？

看發(fā)生額，最后一年會計400-稅法1200=-800

是最后一年暫時性差異—800萬考慮后，余額為0

沒有這-800萬發(fā)生額，不會為0的

不要單考慮余額，重要是發(fā)生額

06年會計400，稅法1200，所以06年末可抵扣暫時性差異余額=800，這是余額，是累計數(shù)啊。而06年可抵扣暫時性差異的發(fā)生額=-400，這才是對的吧。你弄混淆了，而且我都不知道你在講什么，你弄錯了。

暫時性差異的余額，他一定是最終是按余額來進行計算的，而且他每年都是這樣去計算的，但是這個余額的產(chǎn)生，由于它是發(fā)生額的影響的，并且他在轉(zhuǎn)回的時間，由于它的稅率不一樣，所以才在2004、203、2005計算的時候，他才會把它拆開進行計算。

答案是正確的，方法也是一貫的

剛才你說2006年之后，我理解成你在說2007年，咱們說的不是一個問題。