A公司為我國一家居民企業(yè)，經(jīng)營狀況良好，目前準(zhǔn)備擴(kuò)大規(guī)模，在中國境內(nèi)增設(shè)一家公司——B公司（預(yù)計B公司的生命周期為5年）。A公司適用25%的企業(yè)所得稅稅率。A公司可以選擇將B公司設(shè)為子公司（若將B公司設(shè)立為子公司，則B公司也適用25%的企業(yè)所得稅稅率），也可以設(shè)為分公司。現(xiàn)有以下情形。情形一：A公司在B公司設(shè)立后5年內(nèi)每年均盈利，每年應(yīng)納稅所得額均為1200萬元；B公司在設(shè)立后5年內(nèi)前2年虧損，后3年盈利，5年內(nèi)各年應(yīng)納稅所得額分別為一1000萬元、一800萬元、600萬元、800萬元、1000萬元。情形二：A公司在B公司設(shè)立后5年內(nèi)每年均盈利，每年應(yīng)納稅所得額均為1200萬元，B公司在設(shè)立后5年內(nèi)每年也均盈利，每年應(yīng)納稅所得額分別均為120萬元。任務(wù)要求：1.區(qū)分分公司與子公司的企業(yè)所得稅稅收政策。2.設(shè)計分公司與子公司選擇的納稅籌劃思路。3.計算分公司與子公司兩種形式下的企業(yè)所得稅稅負(fù)。4.通過比較分析選擇最優(yōu)方案。