「1」借：長期股權(quán)投資2260000 貸：主營業(yè)務收入2000000 應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）260000 借：主營業(yè)務成本1400000 貸：庫存商品1400000 「2」居民企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。2020年投資時的計稅基礎應該為設備的原計稅基礎（賬面成本）1400000元。之后加上每年確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得(2000000-1400000)/5=120000(元），逐年進行調(diào)整。 「3」生物制藥企業(yè)應該以該設備的公允價值2000000元作為計稅基礎。 「4」該設備制造廠選擇遞延繳納企業(yè)所得稅后，第二年又將該項投資轉(zhuǎn)讓，應該一次性確認所得2000000-1400000=600000(萬元）。