應納稅所得額等于1200-90+100+50=1260，應交所得稅等于1260*0.25=315 存貨可抵扣暫時性差異70，其他權益工具可抵扣暫時性差異50，固定資產(chǎn)應納稅暫時性差異60，預計負債可抵扣暫時性差異50。 借：遞延所得稅資產(chǎn)42.5 遞延所得稅負債20貸：其他綜合收益12.5 所得稅費用50