你好 稅法上，計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，可以這樣理解：當(dāng)期賬上還沒(méi)有確認(rèn)收入，但是稅法強(qiáng)行要求納稅調(diào)增，將這2000萬(wàn)強(qiáng)行計(jì)入應(yīng)納稅所得額，即調(diào)增當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額2000萬(wàn)元。 本期期末未確認(rèn)的是2000-1500=500 賬面價(jià)值，賬面上遞延收益的金額，會(huì)計(jì)角度2000-1500=500 計(jì)稅基礎(chǔ)500賬面價(jià)-未來(lái)可抵扣500=0 賬面價(jià)值500大于計(jì)稅0 500*0.25=125遞延所得稅資產(chǎn)