問(wèn)題已解決
我國(guó)居民個(gè)人張某就職于我國(guó)甲公司,張某有一孩子正在初中上學(xué)。本年1月稅前工資、薪金收入為25 000元,每月減除費(fèi)用5 000元。張某個(gè)人每月負(fù)擔(dān)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)2 000元、基本醫(yī)療保險(xiǎn)500元、失業(yè)保險(xiǎn)125元,住房公積金2 000元,三險(xiǎn)一金合計(jì)4 625元。張某子女教育每月專項(xiàng)扣除金額為1 000元(經(jīng)張某與其妻子商議后確定)。張某沒(méi)有其他專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除。甲公司為張某預(yù)扣預(yù)繳了個(gè)人所得稅。已知居民個(gè)人工薪金所得累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額不超過(guò)36 000元的部分,預(yù)扣率為3%,速算扣除數(shù)為0;超過(guò)36 000元至144 000元的部分,預(yù)扣率為10%,速算扣除數(shù)為2 520元。要求:計(jì)算甲公司本年1月應(yīng)為張某預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。對(duì)甲公司與徐某個(gè)人所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理(包括預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅和三險(xiǎn)一金、實(shí)際繳納個(gè)人所得稅和三險(xiǎn)一金的會(huì)計(jì)處理)。



1月份應(yīng)納稅所得額=25000-5000-4625-1000=14375
1月應(yīng)為張某預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=14375*3%=431.25
借應(yīng)付職工薪酬v25000
貸其他應(yīng)付款-代扣代繳個(gè)人負(fù)擔(dān)社保 4625
應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅431.25
銀行存款(實(shí)際發(fā)放數(shù))=25000-4625-431.25=19943.75
實(shí)際繳納
借其他應(yīng)付款-代扣代繳個(gè)人負(fù)擔(dān)社保 4625
應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅431.25
貸銀行存款4625+431.25=5056.25
2022 06/10 09:12
