支付往來款，現(xiàn)金流量可選【支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金】; 收到往來款，現(xiàn)金流量可選【收到的其他與籌資有關(guān)的現(xiàn)金】。 (1)從審計(jì)結(jié)果看，企業(yè)間往來款基本用于經(jīng)營活動(dòng)，滿足企業(yè)一時(shí)之需，往來頻繁，時(shí)間較短，企業(yè)間無合同，無利息約定，單筆資金往來少于6個(gè)月，一般是為經(jīng)營活動(dòng)列示。往來頻繁按照凈額列示。不采用總額法。 （2)其他情況視為籌資，在借款收到的現(xiàn)金或者收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金列示，優(yōu)先選用總額法，次選凈額法。(注：拆借資金收到企業(yè)可放入“收到的其他與籌資有關(guān)的現(xiàn)金”支付請(qǐng)企業(yè)可放入“支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”）