問(wèn)題已解決
A 廠(增值稅一般納稅人)本年5月購(gòu)進(jìn)原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為32萬(wàn)元,全部將其提供給 B 廠(增值稅一般納稅人)加工成高檔化妝品。提貨時(shí),支付的加工費(fèi)及增值稅共2.26萬(wàn)元,取得了 B 廠開具的增值稅專用發(fā)票,同時(shí) B 廠代收代繳了消費(fèi)稅(無(wú)同類商品售價(jià))。 A 廠將收回的高檔化妝品的2/3用于連續(xù)加工生產(chǎn)高檔化妝品。本月出售自產(chǎn)高檔化妝品,取得不含稅收入70萬(wàn)元。高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。 要求: (1)計(jì)算不含增值稅的加工費(fèi)。(2)計(jì)算 B 廠生產(chǎn)的應(yīng)稅品的組成計(jì)稅價(jià)格。 (3)計(jì)算 B 廠代收代繳的消費(fèi)稅。 (4)計(jì)算 A 廠準(zhǔn)予扣除的高檔化妝品的已納稅款。 (5)計(jì)算 A 廠的應(yīng)納消費(fèi)稅。



1)計(jì)算不含增值稅的加工費(fèi)。
2.26/(1+13%)=2
2022 06/15 14:28

暖暖老師 

2022 06/15 14:29
2)計(jì)算 B 廠生產(chǎn)的應(yīng)稅品的組成計(jì)稅價(jià)格。
(32+2)/(1-0.15)=40

暖暖老師 

2022 06/15 14:29
3)計(jì)算 B 廠代收代繳的消費(fèi)稅
40*15%=6

暖暖老師 

2022 06/15 14:29
4)計(jì)算 A 廠準(zhǔn)予扣除的高檔化妝品的已納稅款
6*2/3=4

暖暖老師 

2022 06/15 14:30
5)計(jì)算 A 廠的應(yīng)納消費(fèi)稅。
70*15%-4=6.5
