2018年甲公司所得稅稅率為25%，利潤總額1600萬，預(yù)期未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異，一2017年12月新購入固定資產(chǎn)成本200萬元，預(yù)期使用十年，無殘值，會計上按雙倍賬面價值（）萬元，計稅基礎(chǔ)（）萬元，會計：（）暫時性差異20萬元確認（）（。）萬元 2捐贈600萬元， 會計（）暫時性差異， 稅法調(diào)（）應(yīng)納稅所得額。 3發(fā)生有稅收優(yōu)惠政策的仍在開發(fā)過程中的研究開發(fā)支出800萬元資本化。 會計（）暫時性差異（）遞延所得稅資產(chǎn) 稅法調(diào)（）應(yīng)納稅所得額 4違反法律罰款50萬 會計（）暫時性差異 稅法調(diào)（）應(yīng)納稅所得額 5期末存貨計提70萬元的存款跌價準備。 借（）700000 貸 存貨跌價準備700000 會計（）暫時性差異確認（） 稅法調(diào)（）應(yīng)納稅所得額 2018年度當期應(yīng)交所得稅，括號萬元。 18年確認遞延所得稅資產(chǎn)括號萬元。 18年所得稅用括號萬元。