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甲公司是乙公司的母公司。有關資料如下 1、內(nèi)部股權投資資料。2017年12月末,甲公司用銀行存款750000元購入非同一控制下的乙公司60%的表決權資本。乙公司當時的可辨認凈資產(chǎn)賬面價值為1181850元,評估的公允價值為231850元,公允價值大于賬面價值的50000元為某項管理用固定資產(chǎn)的評估增值(假定該固定資產(chǎn)未來折舊年限為5年按直線法計提折舊,預計凈殘值為0,乙公司當時的留存收益為0) 2、內(nèi)部債權債務資料。甲公司2018年和2019年年末應收賬款余額分別有50000元和30000元為乙公司應付賬款(甲公司對內(nèi)部應收賬款按其余額的5‰確認信用減值損失) 3、內(nèi)部債券投資資料。乙公司2019年1月按面值發(fā)行5年期次還本付息的、年利率為5%的債券300000元,甲公司購入其中的20%。 編制甲公司和乙公司2018年合并財務報表工作底稿中的有關調(diào)整與抵消分錄。

84785041| 提問時間:2022 06/17 14:56
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陳詩晗老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,高級會計師
借,固定資產(chǎn)50000 貸,資本公積50000 借,應付賬款30000 貸,應收賬款30000 借,應收賬款150 貸,信用減值損失150 借,應付債券60000 貸,債權投資60000 借,投資收益3000 貸,財務費用3000
2022 06/17 16:23
84785041
2022 06/17 18:22
老師你好 請問那個應付債券金額是怎么算的???
84785041
2022 06/17 18:27
內(nèi)部股權投資料。2017 年12月末,甲公司用銀行存款750 000元購入非同控制下的乙公司60%的表決權資本。乙公司當時的可辨認凈資產(chǎn)賬面價值為 1 181 850元(股本1000 000元,資本公積181 850元),評估的公允價值為1 231 850元,公允價值大于賬面價值的50 00元為某項管理用固定資產(chǎn)評估增值(假定該固定資產(chǎn)未來折舊年限為5年,按直線法計提折舊,預計凈殘值因素略)。當時乙公司留存收益為0。老師這題的抵銷分錄是這樣的嗎 借:股本 1 000 000 ? ? ?資本公積 231 850 ? ? ?商譽 10 890 貸:長期股權投資 750 000 ? ? 少數(shù)股東權益 492 740
陳詩晗老師
2022 06/17 18:29
發(fā)行金額×購買比例,計算的
陳詩晗老師
2022 06/17 18:29
你后面這里沒問題,抵消分錄
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