假設(shè)本月發(fā)生國(guó)債利息收入18 000元，稅收滯納金1 500元，非公益性捐贈(zèng)支出8 500元，計(jì)提并結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅費(fèi)用(所得稅稅率為25%)。 8.31日，經(jīng)股東大會(huì)決定，用法定盈余公積彌補(bǔ)虧損200 000元。 9.31日，將本年度實(shí)現(xiàn)的稅后利潤(rùn)2 000 000元，從“本年利潤(rùn)”科目轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”科目。 10.31日，按稅后利潤(rùn)的10%的比例分別提取法定盈余公積和任意盈余公積，并向投資者分配利潤(rùn)750 000元，公司年初未分配利潤(rùn)為借方300 000元。 11.將“利潤(rùn)分配”各明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目