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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
某公司所得稅稅率為25％，2018年初“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”貸方余額為120 000元，假設(shè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）本年實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)400 000元。（2）年終，按凈利潤(rùn)的10％、20％的比例提取法定盈余公積金、向投資人分配現(xiàn)金股利。要求: 計(jì)算所得稅、凈利潤(rùn)和年終未分配利潤(rùn)的數(shù)額；編制結(jié)轉(zhuǎn)所得稅、結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤(rùn)和年終有關(guān)利潤(rùn)分配的會(huì)計(jì)分錄。 儒雅的月餅 于 2020-07-05 09:37 發(fā)布
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小杜杜老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好
所得稅=400 000*25%=100000
凈利潤(rùn)=400 000-100000=300000
年終未分配利潤(rùn)=120 000+300000-300000*（10%+20%）
借：本年利潤(rùn)100000
貸：所得稅費(fèi)用100000
借：本年利潤(rùn)300000
貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)300000
借：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積300000*10%
貸：盈余公積-法定盈余公積300000*10%
借：利潤(rùn)分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)300000*20%
貸：應(yīng)付股利300000*20%
借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)300000*（10%+20%）
貸：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積300000*10%
-應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)300000*20%
2022 06/18 22:16
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