你說的是企業(yè)所得稅吧 我問得是合并報表啊老師

你的意思是因為企業(yè)所得稅繳納方式不同，所以合并報表才需要申報或者不需要申報嗎

是的呢，你的理解正確

老師你好，總分公司內部交易貨物，不交企業(yè)所得稅，合并報表也抵消化，正好按照合并報表數(shù)據(jù)申報企業(yè)所得稅就行了是吧；而母子公司內部交易貨物，合并報表雖然也抵消，但是企業(yè)所得稅是按照個別報表的數(shù)據(jù)申報的，所以母子公司的合并報表只是集團內部觀看的是吧

是的呢，你的理解正確的呢

老師你好，總分公司和母子公司的這個內部交易貨物，合并報表抵消的只是這筆交易是吧，該交易產生的相關稅費，除了總分公司發(fā)生的企業(yè)所得稅不視同銷售不交，其他稅都是需要交的是吧（比如增值稅，消費稅，印花稅）

是的呢。總分公司還要區(qū)分是獨立核算還是非獨立核算

老師，總分公司非獨立核算發(fā)生不了內部交易貨物這種業(yè)務了吧

我上面的提問單指內部交易貨物啊

嗯，是我讓你誤解了，你上面的理解是正確的呢

我問非獨立核算其實就不會發(fā)生內部交易貨物這個業(yè)務了吧

是的呢，因為都跟總公司一體的呢

老師你好，總分公司獨立核算和非獨立核算在賬務上主要區(qū)別是不是就是內部交易和往來

獨立核算內部往來會有個往來科目相互沖減，而非獨立核算不需要

是的呢，是這樣理解的呢