搜到的例題嘛是嗎老師

是之前看到的題目。 甲公司2×21年8月銷(xiāo)售給乙公司一批產(chǎn)品，價(jià)款為1000萬(wàn)元（含增值稅額）。乙公司于8月底收到所購(gòu)物資并驗(yàn)收入庫(kù)。按合同規(guī)定，乙公司應(yīng)于收到所購(gòu)物資后3個(gè)月內(nèi)付款。但由于2×21年11月份乙公司發(fā)生一起重大火災(zāi)，發(fā)生重大損失，致使乙公司財(cái)務(wù)狀況不佳，截至2×21年12月31日仍未付款。甲公司2×21年12月31日編制2×21年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，為該項(xiàng)應(yīng)收賬款提取了壞賬準(zhǔn)備50萬(wàn)元。2×22年3月10日（所得稅匯算清繳前）甲公司收到法院通知，乙公司已宣告破產(chǎn)清算，無(wú)力償還所欠部分貨款。 甲公司預(yù)計(jì)可收回應(yīng)收賬款的60%。甲公司財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2×22年4月30日，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，提取法定盈余公積后不再作其他分配。 【提示】甲公司2×21年末有關(guān)會(huì)計(jì)處理： （1） 借：信用減值損失　　　　　　　　　　　　　　　　50 　貸：壞賬準(zhǔn)備　　　　　　　　　　　　　　　　　　50 （2） 借：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　 （50×25%）12.5 　貸：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　12.5 （3）2×21年應(yīng)交所得稅=（2×21年利潤(rùn)總額+50）×25% 借：所得稅費(fèi)用　　　　　　　?。ɡ麧?rùn)總額+50）×25% 　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　?。ɡ麧?rùn)總額+50）×25% 【分析】本例中，根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的判斷原則，甲公司在收到法院通知后，首先可判斷該事項(xiàng)屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)。甲公司原對(duì)應(yīng)收乙公司賬款提取了50萬(wàn)元的壞賬準(zhǔn)備，按照新的證據(jù)應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備為400萬(wàn)元（1000×40%），差額350萬(wàn)元應(yīng)當(dāng)調(diào)整2×21年度財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的數(shù)字。 甲公司資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)期間的賬務(wù)處理如下： （1）補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備： 應(yīng)補(bǔ)提的壞賬準(zhǔn)備=1000×40%-50=350（萬(wàn)元） 借：以前年度損益調(diào)整（信用減值損失）　　　　　 350 　貸：壞賬準(zhǔn)備　　　　　　　　　　　　　　　　　 350 （2）調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)： 借：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　（350×25%）87.5 　貸：以前年度損益調(diào)整（所得稅費(fèi)用）　　　　　　87.5 【提示】報(bào)告年度應(yīng)交所得稅無(wú)須調(diào)整（即使發(fā)生在所得稅匯算清繳前） 假定甲公司2×21年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備前的利潤(rùn)總額為10000萬(wàn)元，不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則2×21年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備后計(jì)算的應(yīng)交所得稅=[（10000-50）+50]×25%=10000×25%=2500（萬(wàn)元）。 2×22年在補(bǔ)提了報(bào)告年度350萬(wàn)元壞賬準(zhǔn)備的情況下，2×21年的應(yīng)交所得稅=[（10000-50-350）+50+350]×25%=10000×25%=2500（萬(wàn)元）。 以上說(shuō)明，兩種情況下的報(bào)告年度應(yīng)交所得稅是相等的，甲公司補(bǔ)提壞賬350萬(wàn)元不影響報(bào)告年度的應(yīng)交所得稅，所以該調(diào)整事項(xiàng)與報(bào)告年度所得稅是否已經(jīng)匯算清繳無(wú)關(guān)，不論發(fā)生在報(bào)告年度所得稅匯算清繳前，還是發(fā)生在報(bào)告年度所得稅匯算清繳后，均不影響報(bào)告年度的應(yīng)交所得稅。 （3）將“以前年度損益調(diào)整”科目的余額轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配： 借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)　　　　　　　　　 262.5 　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　 262.5 （4）因凈利潤(rùn)變動(dòng)，調(diào)整盈余公積： 借：盈余公積　　　　　　　　　　　　　　　　 26.25 　貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)　　　　　　　　　 26.25

能編制一下調(diào)整的財(cái)務(wù)報(bào)表嗎老師

第一題 調(diào)整報(bào)告年度報(bào)表： ①資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的年末數(shù)調(diào)整： 調(diào)減遞延所得稅資產(chǎn)75萬(wàn)元；調(diào)增其他應(yīng)付款400萬(wàn)元，調(diào)減應(yīng)交稅費(fèi)100萬(wàn)元，調(diào)減預(yù)計(jì)負(fù)債300萬(wàn)元；調(diào)減盈余公積7.5萬(wàn)元，調(diào)減未分配利潤(rùn)67.5萬(wàn)元。 ②利潤(rùn)表項(xiàng)目的調(diào)整： 調(diào)增營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元，調(diào)減所得稅費(fèi)用25萬(wàn)元，調(diào)減凈利潤(rùn)75萬(wàn)元。 ③所有者權(quán)益變動(dòng)表項(xiàng)目的調(diào)整： 調(diào)減“綜合收益總額”項(xiàng)目75萬(wàn)元；提取盈余公積項(xiàng)目中盈余公積一欄調(diào)減7.5萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)一欄調(diào)增7.5萬(wàn)元；“本年年末余額”項(xiàng)目中盈余公積一欄調(diào)減7.5萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)一欄調(diào)減67.5萬(wàn)元。 這個(gè)報(bào)表調(diào)整比較麻煩，你要是不會(huì)的話(huà)，慢慢學(xué)吧！

老師就是題目中的日期對(duì)后面分錄和報(bào)表有影響嗎

日期影響不大，主要是因?yàn)槭侨蘸笃陂g的日后調(diào)整事項(xiàng)，考試主要考核分錄。

那我可以隨便改日期嗎

在日后期間就可以，你把日后期間設(shè)為1.1-4.30日，日期在這個(gè)期間都是日后期間的。

那我寫(xiě)甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表的公布日期為4月20號(hào)行清繳日期為4月10號(hào)，然后報(bào)出日期為4月15號(hào)

甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表的公布日期為4月20號(hào)行清繳日期為4月10號(hào),公布日期就是報(bào)出日期的。 后面的4.15不要寫(xiě)了，刪掉

沒(méi)用是嗎

因?yàn)槊芰?，?.20批準(zhǔn)報(bào)出，就不能再是4.15報(bào)出了。

啊，我是看到就是網(wǎng)上有一個(gè)例題是這么寫(xiě)的

通常只能是一個(gè)日期報(bào)出，你兩個(gè)日期到底是哪個(gè)呀，不會(huì)是兩個(gè)日期的。

老師就是訴訟結(jié)案、資產(chǎn)減值、銷(xiāo)售退回、重要差錯(cuò)事項(xiàng)我這個(gè)四個(gè)調(diào)整事項(xiàng)每一個(gè)都會(huì)有 資產(chǎn)負(fù)債表 利潤(rùn)表 所有者權(quán)益變動(dòng)表。最后是要總和在一起嗎把每一部分的表

是的，這通常是多會(huì)有影響的，最終是匯總在一起的。

怎么匯總在一起

比如一個(gè)增加管理費(fèi)用10，一個(gè)減少管理費(fèi)用5，合計(jì)就是增加管理費(fèi)用10-5=5. 加減就可以。