可以電話咨詢嗎

不好意思，目前沒有電話咨詢的，您這里問，咱們一樣的探討?

但母公司做了增加長(zhǎng)投賬面價(jià)值調(diào)增，他們認(rèn)為如現(xiàn)金分紅再投與轉(zhuǎn)增資本的實(shí)質(zhì)是一樣的

成本法的長(zhǎng)期股權(quán)投資，被投資單位所有者權(quán)益變動(dòng)，是做賬務(wù)處理的。 您這做賬是不太符合規(guī)范的

您的回答前后矛盾

沒有矛盾，一直強(qiáng)調(diào)的是長(zhǎng)期股權(quán)投資成本法，你這里不做賬

我有一個(gè)收購(gòu)案例，老師可以交流嗎？您給個(gè)郵箱，這對(duì)您以后教學(xué)也有幫助

296870777 你發(fā)這個(gè)郵箱呢，看看

A公司2007年1月新設(shè)全資投資子公司6000萬元，長(zhǎng)投賬面價(jià)值7000萬元，2007實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)800萬元，提取盈公積10%即80萬元后，剩余未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增資本720萬，長(zhǎng)投賬面價(jià)值調(diào)增720萬元，調(diào)增后為7720萬.元。 2012年企業(yè)整體改制評(píng)估，長(zhǎng)投評(píng)估增值7000萬元，2012年長(zhǎng)投賬面值調(diào)增7000萬元，調(diào)增后為1.472億元。繼續(xù)經(jīng)營(yíng)至2019年6月30日 ，累計(jì)盈公積1950萬元，累計(jì)未分配利潤(rùn)2億元，期間沒有分配利潤(rùn)。 2020年企業(yè)決定合資合作，長(zhǎng)投賬面值1.472億評(píng)估值（收益法）為4億元，此次公司公司決定分配凈利潤(rùn)1億元，將剩余1億元未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增資本，將累計(jì)盈余公積中

950萬轉(zhuǎn)增資本，兩者視同收到現(xiàn)金股利再投資，這樣長(zhǎng)投賬面價(jià)值應(yīng)為=7720+10000+950=18670，要調(diào)增18670-147200=3950萬元。 于是公司調(diào)增長(zhǎng)投賬面價(jià)值3950萬元。 2019年6月30日是評(píng)估基準(zhǔn)日，A公司拿出資產(chǎn)(包括上述子公司）、負(fù)債及與A公司出資資產(chǎn)相關(guān)相關(guān)業(yè)務(wù)與B公司合作，B公司以現(xiàn)金出資，雙方約定正式成立新公司與評(píng)估基準(zhǔn)日之間損益屬于A公司。新公司于2020年8月1日成立，上述子公司分配股利、未分配利潤(rùn)及盈余公積轉(zhuǎn)資本均發(fā)在2019年6月30日之后2020年8月1日之前。請(qǐng)問A公司的分配股利、轉(zhuǎn)增資本、調(diào)增長(zhǎng)投賬面值有無什么問題？

分配凈利1億元、轉(zhuǎn)增資本、調(diào)增長(zhǎng)投賬面值均在AB雙方簽約合資協(xié)議（2019年8月簽定）后的操作

首先你這里是屬于全資子公司，那么在這個(gè)個(gè)別報(bào)表里面，長(zhǎng)期股權(quán)投資，它是用成本法進(jìn)行核算。那么成本法進(jìn)行核算的話，被投資單位它所有的權(quán)益，他的總金額它沒有變動(dòng)，也就是說，他不管是盈余公積或者是未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)資本還是轉(zhuǎn)其他投資方都不用做賬的，你不用調(diào)整你的賬面價(jià)值。