【練習(xí)1】 B房地產(chǎn)開發(fā)公司，增值稅一般納稅人，有一個(gè)位于市區(qū)的老項(xiàng)目于2018年9月正式簽訂一寫字樓轉(zhuǎn)讓合同，取得轉(zhuǎn)讓收入15000萬元，公司按稅法規(guī)定繳納了有關(guān)稅費(fèi)。已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用為3000萬元，另按5%稅率繳納契稅150萬元。開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本4000萬元;開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的費(fèi)用中的利息支出1200萬元(含罰息100萬元，不能按開發(fā)項(xiàng)目分?jǐn)偅荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明)。管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和其他費(fèi)用400萬元。