老師我還是沒轉(zhuǎn)過勁來，在最初計提時產(chǎn)生暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)。但是稅法不允許扣除，做了納稅調(diào)增?，F(xiàn)在允許扣除了，那不得做一筆 借應交稅費-應交所得稅 貸以前年度損益調(diào)整嗎？

同學，圖片里面指的是發(fā)生減值，但是沒有實際損失，也就是說原來報表年度沒有考慮減值的問題，也沒有產(chǎn)生可抵扣暫時性差異?，F(xiàn)在考慮了減值，但由于減值不能稅前扣除，所以不影響企業(yè)所得稅，但是導致資產(chǎn)賬面價值小于了計稅基礎，所以確認遞延所得稅資產(chǎn)了。