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遞延所得稅，在實務(wù)中是一年計提一次，還是發(fā)生時計提？ 如果發(fā)生時就計提，那匯算清繳是不是就不用調(diào)了？ 因為平時都做賬里了，匯算清繳就沒有 差異了吧。
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這個一般是年末確認(rèn)一次的
2022 06/22 11:41
84785044 
2022 06/22 11:45
年末確認(rèn)一次的話，就在最后一個季度申報的時候其實該補（遞延所得稅資產(chǎn)）的和該少繳的（遞延負(fù)債）都做了調(diào)整，申報的時候也就調(diào)整了相應(yīng)的所得稅（加遞延所得稅資產(chǎn)減遞延所得稅負(fù)債），
那匯算清繳是不是就沒意義了？還有什么需要在匯算的時候調(diào)的呢？
辜老師 
2022 06/22 11:46
你申報的時候，是按利潤總額申報表的，遞延所得稅季度申報不調(diào)整的啊
84785044
2022 06/22 11:47
遞延所得稅在計提的時候就直接影響了所得稅，所得稅費用在月末要轉(zhuǎn)入應(yīng)交所得稅的嘛
辜老師
2022 06/22 11:54
遞延所得稅費用不需要計入應(yīng)交稅費的
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