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國家為了鼓勵高新產(chǎn)業(yè)技術(shù)的發(fā)展與創(chuàng)新,于20×8年將甲公司納入高新企業(yè)行列,并規(guī)定其自20×9年1月1日起可按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅。甲公司于20×8年發(fā)生經(jīng)營虧損1000萬元,按照稅法規(guī)定,該虧損可用于抵減未來5個(gè)年度的應(yīng)納稅所得額。該公司預(yù)計(jì)其在未來5年內(nèi)能夠產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額為800萬元。假定除上述事項(xiàng)外,甲公司無其他納稅調(diào)整事項(xiàng),.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)金額為多少

84785028| 提問時(shí)間:2022 06/23 13:42
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何何老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師,初級會計(jì)師,審計(jì)師,稅務(wù)師
甲公司應(yīng)以預(yù)計(jì)能夠取得的應(yīng)納稅所得額為限,計(jì)算當(dāng)期產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異,因此確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=800×15%=120(萬元)。
2022 06/23 13:54
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