一、執(zhí)行企業(yè)會計準則，比較常用的兩種做法參考如下： 方案一、補繳的稅款金額大，對會計報表影響重大，需要調整以前年度損益： 1、確認補繳企業(yè)所得稅稅額： 借：以前年度損益調整， 貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅， 2、繳納企業(yè)所得稅時： 借：應交稅費—應交企業(yè)所得稅， 貸：銀行存款， 3、結轉以前年度損益調整： 借：利潤分配—未分配利潤， 貸：以前年度損益調整， 4、 調整“利潤分配”有關數(shù)額(如沒有計提盈余公積金，則不需要該筆分錄) 借：盈余公積—法定盈余公積， 盈余公積—任意盈余公積， 貸：利潤分配—未分配利潤， 方案二、對會計報表影響不重大，簡化處理可以直接計入當期損益： 1、確認補繳企業(yè)所得稅稅額： 借：所得稅費用， 貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅， 2、繳納企業(yè)所得稅時： 借：應交稅費—應交企業(yè)所得稅， 貸：銀行存款， 二、執(zhí)行小企業(yè)會計準則的企業(yè)，賬務處理可參考： 1、確認補稅金額： 借：所得稅費用(補稅金額)， 貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅(補稅金額)， 2、實際繳稅： 借：應交稅費—應交企業(yè)所得稅(補稅金額)， 貸：銀行存款(補稅金額)。