問題已解決
請老師先幫我判斷我這句話對不對:單用途卡,我說的是單用途卡!他是不是分售卡方和銷售方是不是同一人,兩種情況進行分析的???



你好,同學,您的判斷是對的,祝您學習愉快,如果滿意請留下五星好評,謝謝
2022 07/03 15:43

84784960 

2022 07/03 15:51
沒問完呢!能不給分別給出這兩種情況下的財稅處理?

麗媛老師 

2022 07/03 16:19
針對銷售方、售卡方、持卡方,會計處理分別如下:
一、銷售方
(一)持卡方購買商品時
1、會計分錄
借:應收帳款-預付卡
貸:主營業(yè)務收入應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
借:主營業(yè)務成本
貸:庫存商品
2、發(fā)票開具不能開具發(fā)票
(二)與售卡方結(jié)算時
借:銀行存款
貸:應收帳款-預付卡
借:銷售費用
貸:應收帳款-預付卡
發(fā)票取得取得售卡方公司開具的增值稅專用發(fā)票
二、乙公司(售卡方)
(一)銷售購物卡時
1、會計分錄
借:銀行存款
貸:其他應付款-預付卡
2、發(fā)票開具開具增值稅普通發(fā)票,品名填寫"預付卡銷售和充值",稅率填寫"不征稅".
(二)與銷售方結(jié)算預付卡資金時
借:其他應付款-預付卡
貸:銀行存款
(三)與銷售方結(jié)算手續(xù)費時
1、會計分錄
借:其他應付款-預付卡
貸:其他業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
2、發(fā)票開具開具增值稅專用發(fā)票,品名"經(jīng)紀代理服務",稅率6%.
三、持卡方
(一)向售卡方購卡時
1、會計分錄
借:其他應收款-預付卡
貸:銀行存款
2、發(fā)票取得取得開具的普通發(fā)票,品名"預付卡銷售和充值",發(fā)票稅率欄"不征稅".
(二)用卡購買辦商品時
1、會計分錄
借:管理費用等科目
貸:其他應收款-預付款
2、發(fā)票取得不能取得增值稅發(fā)票,只能以其他能夠證明業(yè)務發(fā)生的憑證入帳.

84784960 

2022 07/03 17:22
我有點不明白銷售方和售卡方怎么區(qū)分,你能直接點舉個例子嗎?

麗媛老師 

2022 07/03 17:35
銷售方你把它理解成加油站,售卡方理解成賣卡的

84784960 

2022 07/03 18:45
還是不能明白,到底是銷售方發(fā)行那個卡還是售卡方發(fā)行那個卡?

麗媛老師 

2022 07/04 10:22
卡是銷售方發(fā)行的,售卡方只是代售卡,相當于第三方
