做交費時相反。做交費時相反的分錄。

老師，我還有個問題，小規(guī)模納稅人開的5%征收率的電子普通發(fā)票，這個怎么申報增值稅？新政策下小規(guī)模納稅人免稅，那是不是就沒有月15萬季度45的限制了？

不同的問題，請您重新提問。

相反分錄那涉及到以前年度損益科目了，小微企業(yè)沒有以前年度損益科目怎么沖掉？

個稅正常來說不影響損益的。用的是應交稅費

應交稅費當時是通過應付工資，管理費用計提的，你現在不可能隨便出來一個應交稅費吧

。個人所得稅是不計提的。是發(fā)工資的時候扣。借應付職工薪酬貸。。應交稅費應交個稅。

那通過應付職工薪酬沖掉應交稅費-應交個人所得稅，豈不是應付職工薪酬貸方有余額了

你多扣了個稅，退回來應付工資要返回給個人的。