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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師本月收到本月多交上月增值稅稅款,月末怎樣處理呢


您好,多交增值稅的賬務(wù)處理
一、多交增值稅如何做賬?
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值)
注:抵減以后期間應(yīng)交增值稅,不用編制會計(jì)分錄,只需在申報(bào)表填列。
二、多交增值稅后退稅怎么做賬?
1、多交增值稅款的當(dāng)月:
借:應(yīng)繳稅金——應(yīng)交增值稅——已交增值稅
貸:銀行存款
2、多交增值稅款的月末結(jié)轉(zhuǎn),做以下分錄:
借:應(yīng)交稅金——未交增值稅——本期轉(zhuǎn)入數(shù)
貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅(此時,未交增值稅科目下是借方余額,屬于溢繳稅款狀態(tài),這種情況可以暫不處理)
3、次月收到稅務(wù)退回多交增值稅:
借:銀行存款 (藍(lán)字)
借:應(yīng)繳稅金——應(yīng)交增值稅——已交增值稅(紅字)
4、收到稅務(wù)退回多交增值稅,月末結(jié)轉(zhuǎn)做以下分錄:
借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅金——未交增值稅——本期轉(zhuǎn)入數(shù)
三、多交增值稅不能退回怎么做賬?
1、多交增值稅款的當(dāng)月,做以下分錄:
借:應(yīng)繳稅金——應(yīng)交增值稅——已交增值稅
貸:銀行存款
2、年底確認(rèn)多交的增值稅款無法退回結(jié)轉(zhuǎn)時,做以下分錄:
借:營業(yè)外支出
貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——已交增值稅
企業(yè)轉(zhuǎn)出多交增值稅的會計(jì)分錄
多交的增值稅可以退嗎?
多交的增值稅稅款是可以申請退還的。首先要確定是什么原因造成的多交,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還多交的增值稅,需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批,按要求準(zhǔn)備相關(guān)資料,以備核查。
2022 07/05 19:17


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