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某企業(yè)為居民企業(yè)，2021年發(fā)生如下業(yè)務(wù): 1.全年取得產(chǎn)品銷售收入為6000萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3000萬元; 2.其他業(yè)務(wù)收入1000萬元，其他業(yè)務(wù)成本600萬元; 3.繳納非增值稅的稅金及附加300萬元; 4.發(fā)生的管理費(fèi)用480萬元，其中工資150萬元(包含安置殘疾人工資20萬元)，福利費(fèi)支出40萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)72萬元; 5.銷售費(fèi)用500萬元，其中工資120萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬元; 6.發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬元，其中銀行貸款利息支出20萬元; 7.取得購買國債的利息收入30萬元;8.取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性投資收益40萬元
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同學(xué)你好，沒有看到你的問題是什么；
題目中殘疾人工資 可以加計(jì)扣除100%，還可以在應(yīng)納稅所得額扣除20萬；
福利費(fèi)支出扣除上限：150*12%=18萬，補(bǔ)交22萬；
業(yè)務(wù)招待費(fèi)，72萬*60%= 43.2 3000*0.005=15萬， 15萬為限，補(bǔ)交 43.2-15=28.2萬
廣告宣傳費(fèi)，限額3000*15%=45萬，補(bǔ)200-45=155萬
國債利息收入免稅，扣30萬
其他居民權(quán)益性投資收益免稅，扣40萬
2022 07/10 11:52
84784997 
2022 07/10 12:04
那個題目還有后面的發(fā)不出去重新發(fā)
84784997
2022 07/10 12:05
9.取得營業(yè)外收入100萬元，發(fā)生營業(yè)外支出140萬元(其中含公益性捐贈36萬元)。
要求:
1.按照間接法計(jì)算該企業(yè)2021年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額
2.假設(shè)該企業(yè)從事的是國家非禁止和非限制行業(yè)，2021年全年平均資產(chǎn)總額為4800萬元，全年平均職工人數(shù)為280人.判斷其能否享受小型微利企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，并按照2021年品新政策規(guī)定計(jì)算該企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額法定企業(yè)所得稅稅率為25%.小型微利企業(yè)優(yōu)惠稅率為20%
KayK老師 
2022 07/10 12:11
同學(xué)你好，公益性捐贈如果是通過組織就可以免稅 36萬；
小微企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下：1、稅收指標(biāo)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元；2、資產(chǎn)總額，工業(yè)企業(yè)不超過3000萬元，其他企業(yè)不超過1000萬元；3、從業(yè)人數(shù)，工業(yè)企業(yè)不超過100人，其他企業(yè)不超過80人?！?/div>
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四、綜合業(yè)務(wù)題
廣西海博商貿(mào)有限公司為居民企業(yè)，2022年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
1.全年取得產(chǎn)品銷售收入為5500萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4200萬元；
2.其他業(yè)務(wù)收入900萬元，其他業(yè)務(wù)成本700萬元；
3.繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元；
4.發(fā)生的管理費(fèi)用480萬元，其中工資150萬元(包含安置殘疾人工資20萬元)，福利費(fèi)支出40萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬元；
5.銷售費(fèi)用400萬元，其中工資120萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬元；
6.發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬元，其中銀行貸款利息支出20萬元；
7.取得購買國債的利息收入40萬元；
8.取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性投資收益30萬元。
9.取得營業(yè)外收入100萬元，發(fā)生營業(yè)外支出150萬元(其中含公益性捐贈35萬元)。要求：計(jì)算該企業(yè)2022年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額(單位：萬元)。
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廣西海博商貿(mào)有限公司為居民企業(yè)，2022年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下: 1.全年取得產(chǎn)品銷售收入為5500萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4200萬元: 2.其他業(yè)務(wù)收入900萬元，其他業(yè)務(wù)成本700萬元；
3.繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元；
4.發(fā)生的管理費(fèi)用480萬元，其中工資150萬元(包含安置殘疾人工資20萬元)，福利費(fèi)支
出40萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬元；
5.銷售費(fèi)用400萬元，其中工資120萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬元；6.發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬元，其中銀行貸款利息支出20萬元；
7.取得購買國債的利息收入40萬元；
8.取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性投資收益30萬元。9.取得營業(yè)外收入100萬元，發(fā)生營業(yè)外支出150萬元(其中含公益性捐贈35萬元)。
要求:計(jì)算該企業(yè)2022年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額(單位:萬元)。
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2.某制造企業(yè)為居民企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率為25%，2021 年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:
(1)全年取得產(chǎn)品銷售收入5600萬元;(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000 萬元;(3)其他業(yè)務(wù)收入800 萬元:(4)其他業(yè)務(wù)成本660萬元
(5)取得購買國債的利息收入40萬元。(6)繳納稅金及附加300萬元
(7)發(fā)生的管理費(fèi)用460萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬元，新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用40萬元;
(8)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用 200萬元，其中向本單位員工集資100 萬，支付利息費(fèi)用10萬，銀行同期同類貸款利率為6%
(9)發(fā)生銷售費(fèi)用 300 萬，其中廣告費(fèi)支出150萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出80萬
(10)取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益30萬元;(11)取得營業(yè)外收入 100 萬元;
(12)發(fā)生營業(yè)外支出250萬元，其中含通過縣級人民政府的捐贈支出38萬元。
要求:計(jì)算該企業(yè)2021年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。
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某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，2020年度發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下∶全年取得的產(chǎn)品銷售收入5 600萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元﹔其他業(yè)務(wù)收入800萬元，其他業(yè)務(wù)成本694萬元;取得購買國債的利息收入40萬元﹔繳納稅金及附加300萬元;發(fā)生管理費(fèi)用760萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬元);發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元;銷售費(fèi)用200萬元。計(jì)算該企業(yè)2020年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅額。
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某工業(yè)企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，20**年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：全年取得產(chǎn)品銷售收入5600萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元；其他業(yè)務(wù)收入800萬元，其他業(yè)務(wù)成本694萬元；取得購買國債的利息收入40萬元；繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元；發(fā)生的管理費(fèi)用790萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元；取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性投資收益34萬元；取得營業(yè)外收入100萬元，發(fā)生營業(yè)外支出250萬元（其中含公益性捐贈38萬元）。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅？
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